PWC, verschärftes Bafin Enforcement, 7 von 10 Unternehmen sind unvorbereitet

Düsseldorf (ots)

  • Neue PWC Studie, Mehrheit der vom Bafin Enforcement betroffenen Unternehmen rechnet nach Gesetzesänderung mit verschärfter Bilanzkontrolle

  • 7 von 10 Unternehmen haben noch keine #Maßnahmen zur aktiven Vorbereitung getroffen

  • #Unternehmen setzen bei komplexen Bilanzierungsfragen seltener auf »Centers of Excellence«, trotz höherer Anforderungen

Seit dem 1. Januar 2022 ist die #Bundesanstalt für #Finanzdienstleistungsaufsicht (BAFIN) allein verantwortlich für das deutsche #Bilanzkontrollverfahren (»Enforcement«) – und besitzt ein neues, umfangreiches Instrumentarium an Rechten. Damit soll sie das #Enforcement schneller, effizienter und transparenter durchführen können. Inwiefern sind betroffene Unternehmen auf ein solches beschleunigtes Verfahren vorbereitet? Und wie steht es grundsätzlich um ihre Accounting Compliance, also die Einhaltung gesetzlicher Vorgaben und interner #Richtlinien zur Rechnungslegung, und damit verbundene organisatorische und prozessuale Fragen?

Das hat die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und Beratungsgesellschaft PWC Deutschland in der Studie »Accounting Compliance 2022 – wie gut sind Unternehmen aufgestellt und auf die Bilanzkontrolle der #BAFIN vorbereitet?« untersucht. Für die Analyse hat PWC insgesamt 100 Unternehmen in Deutschland befragt und die Ergebnisse mit denen der Studie zur Accounting Compliance aus dem Jahr 2017 verglichen.

Mehrheit rechnet mit Enforcement Verschärfung, ist aber unvorbereitet

Einige der Kernergebnisse lauten: 3 Viertel der befragten dem Enforcement unterliegenden Unternehmen rechnen mit einer Verschärfung der Bilanzkontrolle. Dennoch haben insgesamt 70 Prozent dieser befragten Unternehmen noch keine Maßnahmen ergriffen, um sich aktiv auf das neue Enforcement vorzubereiten. Etwa die Hälfte plante dies zum Zeitpunkt der Befragung nicht. Erst 22 Prozent sind hier bereits aktiv geworden. Rund 7 von 10 Befragten ohne Vorbereitung unterlassen diese, weil sie sich bereits gut aufgestellt fühlen. Etwa 2 Drittel zögern, weil sie noch nicht wissen, womit genau sie bei der Neuerung rechnen müssen.

Dr. Bernd Kliem, Partner für Enforcement Services bei PWC Deutschland, sagt: »Es ist riskant, sich nicht vorzubereiten. Denn auch wir rechnen mit schärferen und schnelleren Enforcement Verfahren. Unternehmen sollten jetzt zumindest die eigene Accounting Compliance diesbezüglich nochmals genau prüfen – in einem laufenden Verfahren ist es dafür zu spät.«

Ein Prüfungsschwerpunkt wird die Dokumentation sein, wie die BAFIN bereits angekündigt hat. Immerhin: Fast alle der bereits aktiv gewordenen Befragten fokussieren sich bei ihrer Vorbereitung genau auf diesen Schwerpunkt (94 Prozent). Hier sind spezielle Anforderungen der BaFin zu erwarten. Eine deutlich geringere Rolle spielen demgegenüber Veränderungen bei Prozessen (56 Prozent) und in der Organisation (44 Prozent).

Weniger Centers of Excellence – trotz steigender Anforderungen

Ein weiteres Studienergebnis: Verfügten im Jahr 2017 noch 67 Prozent der befragten Unternehmen über »Centers of Excellence« (CEES) beziehungsweise Bilanzierungsexperten für komplexe Bilanzierungsfragen, sind es derzeit nur noch 58 Prozent – und dies, obwohl die Bilanzierungsstandards seit 2017 komplexer und zahlreicher geworden sind. Hinzugekommen sind etwa die Standards IFRS 15 (Umsatzerlöse aus Verträgen mit Kunden) und IFRS 16 (#Leasing).

Genau wie 2017 greift aktuell die Mehrheit der Unternehmen verpflichtend vor allem dann auf unternehmensinterne COES zurück, wenn Unsicherheit über die Bilanzierung eines Sachverhalts besteht (jeweils 81 Prozent), ab einer bestimmten Größenordnung der Sachverhalte ziehen Unternehmen die COES deutlich häufiger hinzu (2022: 53 Prozent; 2017: 27 Prozent), bei neuen Sachverhalten hingegen etwas seltener (2022 62 Prozent, 2017 70 Prozent).

Knapp 4 von 10 Unternehmen binden externe Dienstleister ein

38 Prozent der befragten Unternehmen lagern Tätigkeiten im Jahr 2022 aus, 2017 waren es mit 35 Prozent fast ebenso viele. Ähnlich wie 2017 erhoffen sich Unternehmen vom Outsourcing eine höhere fachliche Qualität (2022 80 Prozent, 2017 78 Prozent). 7 von 10 Unternehmen wollen dadurch die Mitarbeiter im Rechnungswesen entlasten, das waren 2017 nur 35 Prozent. In diesem Zusammenhang können auch Managed Service Prozesse für Unternehmen interessant sein.

Nicht definierte Zuständigkeiten sind unnötiges Compliance Risiko

Deutlich mehr Unternehmen als 2017 setzen das Konzernrechnungswesen bei komplexen Sachverhalten nach festgelegten Standards ein (2022 62 Prozent, 2017 44 Prozent). Allerdings hat 2022 nur jedes zweite Unternehmen (50 Prozent) die Sachverhalte für deren Einsatz definiert, 2017 waren es mit 62 Prozent deutlich mehr.

Die Kompetenzbereiche zwischen Konzernrechnungswesen und den Tochtergesellschaften bei Schnittstellenthemen grenzen mehr Unternehmen als 2017 klar ab (2022 52 Prozent, 2017 43 Prozent). 44 Prozent der Befragten haben 2022 die Zuständigkeiten zwar nicht klar definiert, geben aber an, diese seien gut eingespielt (2017 52 Prozent).

Robert Linder, Director für Enforcement Services bei PWC Deutschland, sieht dies kritisch: »Eingespielte, aber nicht definierte Prozesse sind ein vermeidbares Compliance Risiko. #Unternehmen sollten mit den gestiegenen Anforderungen auch organisatorisch prozessual Schritt halten. Standardisierte oder sogar automatisierte #Schnittstellen helfen dabei ebenso wie Centers of Excellence und klar definierte Zuständigkeiten.«

Qualifizierung der Mitarbeiter rückt stärker in den Fokus

Auf die Qualifizierung ihrer Mitarbeiter achten die Unternehmen derzeit deutlich stärker als 2017: 76 Prozent der Befragten geben an, feste Schulungen durchzuführen beziehungsweise für Aktualisierungen von Fachwissen im Rechnungswesen zu sorgen (2017 63 Prozent). Die meisten Unternehmen setzen dafür auf externe Kurse (85 Prozent) und Fachzeitschriften (82 Prozent). Fast ebenso viele waren es 2017 (85 beziehungsweise 75 Prozent). Mehr als ein Drittel der Unternehmen nutzt aktuell ein definiertes Schulungskonzept, 2017 waren es nur 16 Prozent.

Die Studie onlineExternal Link …